Amerika’da Şirket Kurmanın Vergi Yapısı: Eyaletlere Göre Rehber

Vergi sistemi ve vergisel yükümlülükler, şirketin kazanç miktarını artırabilir veya azaltabilir. Bu nedenle yerli ve yabancı girişimciler, ülkelere göre vergilendirme politikalarına dikkat ederek şirket kurarlar. Amerika gibi finansal açıdan güçlü ülkelerde şirket açarken önceliğiniz, Amerika’daki vergi sistemi hakkında bilgi edinmek olmalıdır. Bu kapsamda, Amerika’da gelir vergisi, kurumlar vergisi ve Amerikan borsası vergi oranları açısından eyalet seçimine de özen göstermek gerekir.

Sizler için hazırladığımız “Amerika’da Şirket Kurmanın Vergi Yapısı: Eyaletlere Göre Rehber” içeriğini inceleyerek, Amerika vergi oranlarının yanı sıra vergi olmayan eyaletler hakkında bilgi sahibi olabilirsiniz. Ayrıca Amerika gelir vergisi ve oranlarının yanı sıra genel Amerika vergi sistemi hakkında da fikir edinebilirsiniz. Hepinize keyifli okumalar ve iyi günler dileriz.

Amerika’da Vergi Oranları Neden Eyaletlere Göre Değişir?

Federal devlet yapısına sahip ABD’de vergi oranları oldukça değişkendir. Bu bağlamda Amerika’daki vergi oranları, eyaletlerin ekonomik koşulları, kamu hizmetleri sağlama durumları ve ihtiyaçlarına göre farklılık göstermektedir. Ayrıca eyaletlerin nüfus yoğunluğunun değişken olması da vergi oranlarının farklı olmasını doğal kılar.

Bu bağlamda Amerika’da vergi sistemi iki kademelidir: Birincisi federal hükümetin vergi sistemi, ikincisi ise eyaletlerin vergilendirme sistemidir. Bu ikiye ayrılmasının nedeni, eyaletlerin kendi vergi yasalarına sahip olması ve farklı vergi kanunları uygulayabilmeleridir. Eyaletler ayrıca kendi gelir vergisi, kurumlar vergisi ve satış vergisi uygulama yetkisine sahiptir.

ABD’de Gelir Vergisi Oranları Hangi Gelir Seviyelerine Göre Değişir?

IRS tarafından gelir vergisi oranları ve güncel vergi gelir dilimleri düzenlenmektedir. Düzenlenen bu oranlar artan oranlı sistemle oluşturulmuştur. O nedenle düşük gelirli bireyler ve yüksek gelir grupları farklı gelir vergisi oranlarına tabidir. Örneğin; Amerika gelir vergisi 2025 yılı oranları; düşük gelirli gruplarında %10, orta gelirli gruplarında %12 - %22, yüksek gelir gruplarında ise %24 - %37 alınır. Böylelikle daha adil bir vergi sistemi oluşturulmuş olur.

Eyaletlere Göre Güncel Vergi Oranları

Eyaletlerin ekonomik durumu, nüfus yoğunluğu değiştiğinden eyaletlere göre Amerika vergi sistemi de çeşitlilik gösterir. Bu yüzden dolayı da işletme açmadan önce ABD vergi oranları hakkında bilgi edinebilirsiniz. Bu bağlamda aşağıda güncel olarak verilen ABD vergi oranlarını inceleyerek, eyaletlerin şirketinizi kurabilirsiniz. 

• Kaliforniya: %1 - %13,3
• New York: %4 - %10,9
• Florida: %0
• Washington: %0 (yüksek satış vergisi)
• Teksas: %0
• Delaware: %0 (kurumlar franchise tax ödese de kişiler gelir vergisi ödemez)
• Nevada: %0

Eyalet Düzeyindeki Kurumlar Vergileri Nelerdir?

ABD vergi açısından iki farklı sistemin yer aldığı ülkelerdendir. Bu yüzden federal düzeyde C-Corporation şirket türünde %21 sabit vergilendirme uygulanır. Öte yandan eyaletler de kendi içinde franchise tax ya da corporate tax vergi oranlarını kullanır. Örneğin Nevada ve Wyoming’de kurumlar vergisi yokken New York’ta kurumlar vergisi oranı %6,5’tur. Kaliforniya’da ise %8,84 iken Delaware’de %0 olup yıllık franchise tax ödemesi yapılır.

Amerika’da Şirket Kurmak İçin Avantaj Sağlayabilecek Eyaletler

Şirket kurmak için Amerika vergisiz eyaletler öncelikte olsa da diğer yönlerden olumsuzlukla karşılaşabilirsiniz. O nedenle Amerika’da şirket kurmak için avantajlı sağlayabilecek eyaletler seçilmelidir. Bu kapsamda Amerika’da vergi oranlarına bakmak dışında iş kolaylığı ve şirketin gizlilik yapısı da göz önüne alınmalıdır. Aksi halde tek taraflı avantaj ilerleyen zamanlarda sorun yaşanmasına neden olabilir. Bu noktada Amerika’da şirket kurmak için avantajlı eyaletler;

• Delaware: Delaware’de yatırımları çekmek için şirket dostu yasalar uygulanır. Aynı zamanda anonim ortaklık kurmak da kolaydır. 
• Nevada: Nevada ise vergisiz yapının hakim olduğu eyaletlerdendir. Güçlü gizlilik koruması olduğundan gizliliğe önem veren şirketler tarafından tercih edilir. 
• Wyoming: Wyoming eyaletinde düşük yıllık maliyet ödemesi yaparsınız. Bu da şirketin işletme giderlerinin azalmasına yardımcı olur. Böylelikle şirket kurumlar vergisi ödemediğinden işletme kurmak kazancınızı artırır. 
• Texas: Texas eyaletinde gelir vergisi yoktur. Bunun sebebi ise ekonomik büyümeyi hızlandırmak istemeleridir. O nedenle burada şirket kurmak elverişlidir. 
• Florida: Şirketlerin ekonomik büyüme ivmesi yüksek olduğundan Florida eyaletinin de ekonomik büyüme ivmesi oldukça fazladır.

Yüksek Vergi Oranlarına Sahip Eyaletler

Halkın ekonomik durumu, yaşam maliyetlerinin yüksek olması ve eyaletin kaynaklarının yetersizliği yüksek vergilendirme sorununa yol açar. Bu durumda yüksek vergilere sahip eyaletlerin tercih edilmemesine neden olur. Fakat bireysel vergiler kadar kurumsal vergi oranının da yüksek olduğu bu eyaletlerin tercih edilmesinin en önemli sebebi pazar avantajıdır. Satış ve pazarlama hacmi yüksek olan bu eyaletlerde yüksek vergi oranlarına rağmen işletme açılsa bile kazanma olasılığı yüksektir. Bu noktada Amerika vergi sistemi içinde yüksek vergi oranlarına sahip eyaletler;

• Kaliforniya: Kaliforniya eyaletinde gelir vergisi, kurumlar vergisi ve satış vergisi oranının yüksek olmasının sebepleri arasında gelişmiş sağlık programları ile sosyal hizmetler vardır.Bunun dışında yüksek yaşam maliyeti ve gelir farklılıklarını dengeleme politikası da önemli bir etkendir. 
• New York: New York büyük kamu hizmetlerine ilişkin giderlerin fazla olduğu eyaletlerden biridir. Burada toplu taşıma giderleri, konut ve güvenlik harcamaları da oldukça yüksektir. Aynı zamanda devlet destekli sosyal programların finansmanının yapılması vergi oranlarının da artmasına neden olur
• New Jersey: Oregon’da satış vergisi yerine gelir vergisinde düzenleme yapılmıştır. Burada satış vergisi alınmadığından eğitim, ulaşım ve çevre yatırımları için gelir vergisi kullanılır. 
• Minnesota: Minnesota eğitim, sağlık ve altyapı harcamalarının fazla olduğu, sosyal refah programlarının güçlendirildiği eyaletlerdendir. Bu eyaletlerde gelir eşitsizliğini azaltmak için sosyal politikalar benimsendiğinden vergi oranları yüksektir. 
• Hawaii: Hawaii’de doğal kaynaklar sınırlı olduğundan ve adanın ulaşım, altyapısını geliştirmesi gerektiğinden gelir vergisi yüksektir. Turizm gelirlerine bağlılık ve ithalata ilişkin maliyet fazlalığı da bu durumda etkilidir. 
• Vermont: Vermont sınırlı ekonomisi olmasının yanı sıra az nüfuslu eyaletlerdendir. Sosyal hizmetler eyalet bütçesinden karşılandığı için çevre, sürdürülebilirlik için vergiler kaynak yapılır. 

Amerika’da Yaşayan Herkes Federal Gelir Vergisi Ödemek Zorunda Mı?

Federal yönetime sahip Amerika’da vergi sistemi federal vergilendirme ve eyalet vergilendirmesi olarak ayrılır. Dolayısıyla da federal hükümete bağlı eyaletler de federal gelir vergisi ödemek zorundadır. ABD vatandaşları ile tax residentler dünya genelinde kazandıklarından gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Öte yandan Amerika gelir vergisi ödeme yükümlülüğü olmayanlar ise gelirleri alt sınırı geçmeyenlerdir. 

Hangi Eyaletlerde Gelir Vergisi Yoktur?

Amerika gelir vergisi oranları her yıl güncellendiği gibi gelir vergisi ödemeyen eyaletler de değişiklik gösterebilir. Bu sebeple Amerika’da gelir vergisi ödemeyen eyaletler;

• Nevada
• Florida
• Alaska
• Texas
• Wyoming
• Washington
• South Dakota
• New Hampshire
• Tennessee

Vergisi Olmayan Eyaletlerde Satış Vergisi Bulunur Mu?

Satış vergisi, Amerika’daki vergisiz eyaletler için de geçerlidir. Ancak Delaware bu kuralın istisnasıdır. Eyalette gelir vergisi olmasa da satış vergisi (sales tax) ödenmek zorundadır. Örneğin, Teksas’ta gelir vergisi ödenmese de sales tax oranı %6,25’tir; Florida’da ise %6 oranında satış vergisi uygulanmaktadır.

Amerika Birleşik Devletleri'nde Vergi Sistemi Federal ve Eyalet Bazında Nasıl Çalışır?

Amerika vergi sistemi, federal ve eyalet düzeyinde iki kademeli olarak hazırlanmıştır. Federal vergiler IRS tarafından toplanır ve tüm ülke için geçerlidir. Eyalet vergileri ise her eyaletin kendi tasarrufuna göre belirlenir. Bu nedenle eyaletlerde gelir vergisi, satış vergisi ve kurumlar vergileri için farklı düzenlemeler uygulanır.

Amerika’da Eyalet Gelir Vergisi ile Federal Gelir Vergisi Arasındaki Farklar Nelerdir?

Birçok açıdan Amerika eyalet gelir vergisi ve federal gelir vergisi birbirinden farklıdır. Vergileri toplayan kurum, verginin kapsamı ve Amerika gelir vergisi hesaplama şekli de değişir. Bu nedenşe beyan zamanına ve diğer farklılıklara ilişkin bilgi edinmek istiyorsanız aşağıdaki tablo size yol gösterici olacaktır. 

Yeni Girişimciler İçin Eyalet Seçiminde Dikkat Edilmesi Gerekenler

Yeni girişimlerden kazanç sağlamak için Amerika’daki KDV (sales tax) oranları hakkında bilgi sahibi olmak birçok açıdan avantaj sağlar. Özellikle yeni girişimciler, eyalet seçiminde birkaç noktaya dikkat ederek sektörlerine uygun ve avantajlı şirket türleri kurabilirler. Yeni girişimcilerin eyalet seçerken dikkat etmesi gerekenler;

• Amerika’daki eyaletler, şirket türüne göre vergi oranlarını belirler. Şirket türü seçimi, işin niteliği ve vergisel avantajlar açısından önemlidir. LLC, C-Corp ya da S-Corp seçerken eyalet faktörü de göz önüne alınmalıdır.
• Bazı eyaletlerde müşteri kitlesi fazla olduğu gibi, işletmenin faaliyetleri de daha kolay icra edilebilir. Bu durum, üretim ve satışta kolaylık sağlar.
• Eyalet seçerken Amerika vergi oranları da göz önünde bulundurulmalıdır. Gelir vergisi, satış vergisi ve franchise vergi oranları düşük olan yerlerde işletme kurmak, kazancınızın büyük kısmının şirkete kalmasına imkân verir.
• Şirketin gizlilik politikalarının güçlü, hukuki korumasının yüksek olduğu eyaletlerde şirket kurmak avantajlı kabul edilir. Özellikle yabancı yatırımcılar, şirket kurarken gizlilik ve hukuki koruma adımlarına ayrıca dikkat eder.
• Şirket kurulumu ve yenileme maliyetleri eyaletlere göre değişir. Şirkete mali yük getiren bu kalemleri en aza indirdiğiniz takdirde şirket kazancı da artar. Bu nedenle, şirket kurulumu ve yenileme maliyetleri düşük olan eyaletler tercih edilebilir.
• Online hizmet veren girişimciler ise Wyoming, Delaware ve Nevada gibi gelir vergisi olmayan eyaletleri seçebilir.
• Hawaii gibi ulaşımın zor olduğu eyaletlerde lojistik masrafları fazladır; bu durum işletmenin mali yükünü artırır.
• Fiziksel mağaza sahipleri ise Arizona, Florida ve Texas eyaletlerini tercih edebilir.

Hangi Eyalet Hangi Şirket Türü İçin Daha Uygun?

Amerika vergi sistemi ve güncel vergi oranları göz önüne alındığında, şirket türüne göre daha uygun tercihler sıralanabilir. Çünkü eyalet ve şirket türü seçimi arasındaki bağlantı, işletmenin başarısını da artıracaktır. Bu nedenle, “hangi eyalet hangi şirket türü için daha uygun?” araştırmasına girdiğinizde tablo biraz farklılaşır.

Örneğin; Wyoming, düşük maliyetle şirket kurmak ve hukuki korumalardan yararlanmak isteyen girişimcilere uygundur. Wyoming’de LLC kurulduğu takdirde kuruluş masrafları düşük olur ve şirketin gizlilik koruma düzeyi artar.

Texas’ta ise gelir vergisi olmadığından vergisel avantajlar oldukça yüksektir. Geniş pazar imkânı ve yoğun müşteri kitlesi sayesinde pazarlama teknikleri daha işlevseldir. Burada LLC türünde şirket kurulabilir. Nevada’da ise, vergisiz şirket yapısı düşleyenler ve esnek şirket yapısı kurarak yönetim kolaylığı hedefleyenler için uygundur. Burada LLC ya da C-Corp şirket türü kurulduğu takdirde başarı sağlanacaktır.Delaware’de ise yatırımcı dostu yasalar bulunur; melek yatırımcılar ve start-up’lara uygun şirket türlerinin kurulabildiği bir eyalettir. Burada C-Corp şirket türü tercih edilebilir. Son olarak, Florida’da LLC şirket türü kurulduğu takdirde birçok açıdan avantaj sağlanır.

Siz de Amerika’nın hangi eyaletinde şirket kurmak daha avantajlıdır? diye merak ediyorsanız, e-Danışman’ın Amerika'da Şirket Kurulumu ve Yönetimi hizmetinden yararlanabilirsiniz.

Amerika’da Şirket Kurmanın Vergi Yapısı ile ilgili Sıkça Sorulan Sorular